Настоящие критерии разработаны во исполнение требований Федерального Закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» в соответствии с которыми АО «УК УРАЛСИБ» (далее – Управляющая компания) проводит идентификацию клиентов для целей их отнесения к категории клиента - иностранного налогоплательщика, а также определяет способы получения от клиентов Управляющей компании необходимой для этого информации.
КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ - ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ К КАТЕГОРИИ ИНОСТРАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ ОТ НИХ НЕОБХОДИМОЙ ИНФОРМАЦИИ.
Клиент – физическое лицо относится к категории иностранного налогоплательщика при наличии одного из следующих критериев:
- Информация, свидетельствующая о том, что клиент является резидентом или гражданином США;
- Гражданство США;
- Место рождения – США;
- Адрес места жительства и (или) регистрации и (или) почтовый адрес в США;
- Адрес «в пользу» и (или) адрес «до востребования» в США;
- Номер телефона с кодом +1;
- Наличие разрешения на постоянное пребывание (“Green Card” форма I-551);
- Доверенности или право подписи, предоставленное лицу, имеющему адрес в США;
- Наличие постоянно действующих инструкций по перечислению денежных средств на счете, открытом в США;
-
Соответствие критериям «долгосрочного пребывания в иностранном государстве» (Срок нахождения на территории США составляет не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории иностранного государства в текущем году, а также в двух предшествующих годах, умножается на установленных коэффициент:
- коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году);
- коэффициент предшествующего года равен 1/3;
- коэффициент позапрошлого года равен 1/6;
Налоговыми резидентами США не признаются дипломаты, спортсмены, учителя, студенты и стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз типа “F”, “J’, “M” или “Q”.
При наличии у клиента признаков налогоплательщика США, Управляющая компания доводит до сведения клиента информацию о необходимости представления дополнительных сведения:
− если клиент признается налогоплательщиком США – Форма W-9;
− если клиент не признается налогоплательщиком США, в зависимости от выявленного признака:
| Признак |
Необходимые документы |
| Место рождения США |
- Форма W-8BEN
- Неамериканский паспорт
- Свидетельство утраты американского гражданства или письменное объяснение причин отказа от гражданства США, или причин, по которым клиент не приобрел гражданство США при рождении
|
| Почтовый адрес в США как единственный указанный адрес |
- Форма W-8BEN
- Неамериканский паспорт
|
| Телефонный номер в США |
или
- Документальное подтверждение, что клиент не подпадает под юрисдикцию США
|
| Доверенность / право подписи |
или
- Документальное подтверждение, что клиент не подпадает под юрисдикцию США
|
| Постоянно действующее поручение в США |
или
- Документальное подтверждение, что клиент не подпадает под юрисдикцию США
|
КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ - ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ К КАТЕГОРИИ ИНОСТРАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ ОТ НИХ НЕОБХОДИМОЙ ИНФОРМАЦИИ.
Клиент – юридическое лицо относится к категории иностранного налогоплательщика при наличии одного из следующих критериев:
- Свидетельство резидента США;
- Адрес места нахождения или почтовый адрес в США;
- Телефонный номер в США;
- Наличие доверенности или права подписи оформлены на лицо, проживающее в США.
- На дату проведения идентификации более 10% акций (долей участия) Клиента – юридического лица прямо или косвенно принадлежит:
- Юридическому лицу, зарегистрированному / учрежденному на территории США;
- Физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком США на основании критериев, применяемы для идентификации физических лиц.
Кабинет клиента
